Risico's

Materiële risico's
De belangrijkste risico's, onzekerheden en niet-gekwantificeerde ontwikkelingen staan hieronder opgesomd. Er is een indicatieve inschatting gemaakt van het maximale financiële risico. Voor die ontwikkelingen waarvoor deze indicatie (nu nog) niet gemaakt kan worden, is een bedrag van € 100.000 opgenomen.

* I, incidenteel, S, structureel

Mochten er zich risico's voordoen dan worden de structurele risico's gedekt uit het exploitatieresultaat en de incidentele risico's gedekt uit de algemene reserve.

De uitkomst van het vullen van de software is dat bovenstaande risico's een onvoldoende beeld geven op een realistisch benodigd weerstandsvermogen. Daarbij zien we landelijk de ontwikkeling dat er anders naar risico's en het aan te houden weerstandsvermogen gekeken wordt, waarbij het causale verband tussen beschreven risico's en het aan te houden weerstandsvermogen minder relevant is.

Fiscale risico's

In 2023 zijn er diverse fiscale risico's geïdentificeerd voor gemeente. Dit heeft geleid tot een uitgebreide fiscale risicoscan door een externe partij waarbij onderzoek is gedaan naar de loonbelastingen, vennootschapsbelasting en met extra aandacht voor de omzetbelasting. De uitkomsten van dit onderzoek zijn begin 2024 besproken en op basis hiervan zijn er diverse acties ondernomen om de fiscale risico's te kunnen verminderen. Een aantal risico's worden verder uitgewerkt en in samenwerking met externe partijen verminderd dan wel opgelost.

Volgend op de risicoscan is er een fiscale commissie opgericht waarin de belangrijkste partijen voor de fiscaliteit plaatsnemen zodat zij gezamenlijk de risico's kunnen monitoren, eventueel nieuwe risico's tijdig kunnen signaleren en om deze risico's gezamenlijk en gericht te kunnen verminderen. Om het kennisniveau en de kwaliteit van de fiscaliteit binnen de organisatie te verhogen is er een gespecialiseerde fiscalist aangesteld. Daarnaast wordt er een fiscaal statuut opgesteld waarmee de gemeente haar fiscale visie en strategie vaststelt en daarmee ook handvatten geeft voor de behandeling van fiscale zaken binnen de organisatie.

Met de ondernomen en geplande acties voortkomend uit de fiscale risicoscan hebben wij het vertrouwen dat we op de juiste weg zijn om de geconstateerde fiscale risico's effectief aan te pakken. We blijven de voortgang nauwlettend volgen en zullen verdere verbeteringen doorvoeren om onze fiscale processen optimaal te beheersen.

Weerstandsvermogen
In de algemene reserve wordt een minimale weerstandscapaciteit van € 13,0 miljoen aangehouden. Op basis van bovenstaande risico-inschatting is € 4,4 miljoen minimaal noodzakelijk.

Het weerstandsvermogen is de verhouding tussen de mogelijk benodigde middelen vanwege risico's en de werkelijk beschikbare weerstandscapaciteit. De berekende weerstandscapaciteit bedraagt € 13,5 miljoen (zie tabel weerstandscapaciteit jaar 2028).

Op basis van de berekende benodigde weerstandscapaciteit van € 4,4 miljoen en het minimaal aanhouden van € 13 miljoen, betekent dat met een beschikbaar weerstandsvermogen van € 13,5 miljoen er voldoende weerstandsvermogen aanwezig is om risico's die zich daadwerkelijk voordoen in de eerste jaren met eenmalige middelen af te kunnen dekken.

Bij deze berekening is rekening gehouden met voor de jaren 2026 tot en met 2028 negatieve incidentele begrotingsruimte. Deze negatieve begrotingsruimte zal door ombuigingsmaatregelen minder negatief worden. Dit heeft dan een positief effect op de berekende weerstandscapaciteit.