Inleiding
In deze paragraaf lichten we toe hoe de gemeente het afgelopen jaar haar financiering heeft beheerd. Eerst beschrijven we de belangrijkste wettelijke kaders waarbinnen de treasuryfunctie wordt uitgevoerd. Vervolgens gaan we in op het renteschema, dat inzicht geeft in de ontwikkeling van de rentelasten van de externe financiering. Dit wordt aangevuld met een meerjarig overzicht van de ontwikkeling van de langlopende schulden en de bijbehorende rentelasten. Ook staan we stil bij de beheersing van renterisico’s, waaronder de toepassing van de renterisiconorm en de kasgeldlimiet uit de Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido).
Daarna wordt aan de hand van een historisch kasstroomoverzicht uitgelegd hoe de financieringsbehoefte zich de afgelopen jaren heeft ontwikkeld. Tot slot wordt ingegaan op de gewaarborgde leningen, het schatkistbankieren en de ontwikkeling van het EMU‑saldo.
Wettelijke kaders
Het wettelijk kader voor het treasurybeheer van decentrale overheden is vastgelegd in de Wet Fido. Deze wet stelt regels voor een solide en verantwoord financieringsbeleid en moet voorkomen dat grote schommelingen in rentelasten de financiële positie van de gemeente onder druk zet. Daarnaast vormen de financiële verordening van de gemeente Smallingerland en het Besluit begroting en verantwoording (BBV) belangrijke richtlijnen voor het treasurybeheer.
In 2022 heeft de gemeente dit kader uitgewerkt in een treasurystatuut. Dit statuut vormt de basis voor het dagelijkse treasurybeheer en zorgt ervoor dat het financieringsbeleid van de gemeente Smallingerland voldoet aan de wettelijke normen en de uitgangspunten van een verstandig en transparant financieel beheer.